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企业所得税税务筹划有哪些？
发布时间：2021-06-18 09:41:59
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企业开展个人所得税的纳税筹划，需要时刻关注国家的企业所得税税收政策。目前，我国企业所得税税收政策已经形成了以产业链特惠为主，区域特惠为辅，兼顾社会发展的新的税收优惠政策格局。其中，产业链税收政策主要有：对国家重点扶持的高新技术企业减征15%征收率征收个人所得税；对农林牧副渔给予免税；对国家重点扶持的基建投资给予三免三减半税收优惠等。而区域税收政策则主要是指国家对地方、对地区实行的企业所得税税收政策，如新疆霍尔果斯等。企业进行个人所得税纳税筹划，能合理安排相关税收政策，选择合适的制造业或地区进行项目投资。
合理利用企业的组织结构，减轻企业整体税负。
就组织结构而言，公司可分为分公司和子公司两种选择方式。事实上，分公司和子公司之间有严格的区别。分支机构是具有独立主体资格，能够承担民事法律义务和民事责任的实体线，不具有分支机构。分公司不具有独立的主体资格，其法律依据和责任应由总部承担。
选择一种公司型方法进行企业所得税筹划，其具体步骤方式可分为以下几种情况：
(1)预计可按优惠税率计算的子公司盈利，应选择一种分公司型方法，单独进行纳税。预计可获得非特惠税率的子公司获利时，应将子公司的纳税方式归纳为，将其归入总部，以弥补总部或其他子公司的亏损。
(2)估算可使用非特惠税率的子公司亏本，选择子公司方式，得出开展纳税活动能用其他子公司或公司总部的收益弥补亏本。预测可享受特惠税率的子公司出现亏损，若短期内能扭转亏损，则宜采用分公司的方式，否则，则宜采用子公司的方式。仅供一般情况下，假如下属企业所在城市征收率较低，宜开设分公司，已享受当地较低的征收率。
关心支出扣除规范，减轻企业负担纳税。
支出的税前扣除会立刻影响应纳税额。因此，在民法允许的范围内，进行企业所得税的纳税筹划，可以根据尽可能减少当期应纳税所得额，减少当期应纳税所得额，有效地延缓纳税以获取利润。
今天，所得税法中允许扣除的支出分为以下几类：
(1)允许全额按实扣除的新项目。包括有效的工资收入支出、公司根据法律法规、行政规章有关要求获得的项目资金，用于生态环境保护、绿色生态修复等方面，以及向金融企业贷款的利息支出等。
(2)占比例限定部分扣除的新项目。包括公益捐赠支出、业务招待费、投放广告广告费、工会经费等3项权益基金，企业都要操纵这类支出的规模和比例，使之保持在可扣减范围之内。
(3)允许加减扣除的新项目。包括企业的科研开发设计费用和企业支付给伤残职工的工资等，企业可适当考虑提高这类费用的限额，充分发挥抵税效应，减轻税收负担。
此外，进行企业所得税纳税筹划，可以采用折旧法、存货计价法以及采用计税法对收入准则的适用时机进行选择。因此，有关企业所得税纳税筹划的具体措施，也必须在公司日常经营管理的全过程中加以把握和关注。这样才有利于推进税务筹划单位的开展，减轻公司的纳税负担。
