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小规模和一般纳税人的区别是是什么?
发布时间:2023-06-20 02:11:53
浏览:261
来源:自编
一、小规模纳税人公司和一般纳税人公司的定义:
1、小规模纳税人
小规模纳税人的定义:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
一般纳税人的定义:一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
二、小规模纳税人公司和一般纳税人公司的异同:
相同点:二者的申请方式相同:在杭州注册公司阶段,可以在填写网报时认定小规模公司或一般纳税人公司;
小规模纳税人与一般纳税人的区别如下:
增值税税率不同
一般纳税人增值税税率是13%、9%以及6%,相对比较复杂;小规模纳税人征收率是3%。
增值税计算方法不同
一般纳税人的计算方法,是进销抵扣的方法,就是用销项发票减去进项发票的差额乘以税率来计算增值税;而小规模就比较简单,就是用收入直接乘以3%来计算增值税。
税收优惠不同
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税,而一般纳税人则没有这个优惠。(特殊时期除外)。
三、两者可否互相转化
1、小规模纳税人想要转为一般纳税人的,只要满足了一般纳税人的条件,就可以去主管税务机关进行一般纳税人的登记办理。也可以在注册公司阶段直接核定为一般纳税人。
2、一般纳税人如果想转化为小规模纳税人的,需要满足在转登记日前12个月或者连续4个季度累计的销售额没有超过五百万这一条件。
四、怎样在一般纳税人和小规模纳税人之间做选择
1、看规模
如果你的公司投资个规模很大,并且像年收入很快就能超过500万的这种企业,选择一般纳税人。若是月销售额在10万元以下,选择小规模纳税人比较好。
2、看买方
如果企业将来面向的客户一般主要是大客户,可以选择一般纳税人,因为他们很可能不接受3%征税率的增值税专用发票。
3、看抵扣
如果你的企业成本费用构成取得增值税专用发票占比很高,对进项税能够充分抵扣,并且测量估算之后,增值税的税负低于3%,这种情况可选择一般纳税人。
4、看行业
如果是轻资产行业,税率是13%,这种行业的增值税税负通常较高,所以建议选择小规模纳税人。
5、看优惠
有些企业的所在行业具增值税优惠政策,如果可以享受的话,可以选择一般纳税人。
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